El concepto de tesorería hace mención a la oficina, la actividad o el cargo del tesorero. Este individuo, por su parte, es quien debe dedicarse a la custodia y la distribución de los caudales de una entidad.
Por ejemplo: “Trabajé durante doce años en la tesorería de un banco”, “El gerente pidió reforzar la seguridad de la tesorería ante los recientes hechos de inseguridad que afectaron al barrio”, “Deberíamos instalar un aire acondicionado en la tesorería: así no se puede trabajar”.
La noción de tesorería también se vincula al sector de una empresa donde se realizan las gestiones vinculadas al flujo de caja, también conocido como flujo monetario o de dinero. En la tesorería, de este modo, se administra la caja de la compañía, se aprueban y controlan las operaciones bancarias y se ejecutan los cobros y los pagos.
Supongamos que, en una empresa, el departamento de marketing desea adquirir una nueva computadora (ordenador). Con este objetivo, envía el pedido al departamento de compras, que lo aprueba y lo remite a la tesorería. En la tesorería se confirma que los fondos para la adquisición de la computadora están disponibles. Así, avala la operación del departamento de compras y la computadora finalmente es adquirida por el sector de marketing.
Retomando el concepto de flujo de caja, uno de los más significativos en este contexto, podemos definirlo en pocas palabras como la variación entre el ingreso y el egreso de dinero en efectivo en un periodo de tiempo determinado. Dicho de otra manera, es la acumulación de activos líquidos en dicha franja temporal. Por esta razón, es un recurso para medir la liquidez de una compañía, o sea, su capacidad de generar dinero.
La tesorería debe conocer a la perfección el flujo de caja, ya que esto beneficia a los componentes más importantes para el funcionamiento de la empresa, como son los acreedores, los administradores y los inversionistas a conseguir los siguientes objetivos, entre otros:
* la evaluación de la capacidad de la compañía para cumplir con cada obligación que adquiere y generar flujos positivos de dinero;
* volver más fácil la gestión interna del control del presupuesto de la compañía;
* identificar correctamente las necesidades financieras.
Además de la gestión de los recursos económicos de la compañía, el área de tesorería tiene a su cargo una serie de funciones que la distinguen de otras con las cuales generalmente se confunde, como ser la de contabilidad, y algunas de ellas son las siguientes:
* debe actuar en caso de desviaciones, tomando las medidas que sean necesarias para volver la situación contable a la normalidad. Una desviación es la diferencia que se advierte entre la cantidad que se presupuesta y la que se aprecia en el resultado. Puede darse en partidas de gastos y de ingresos, ser positiva o negativa;
* tiene a su cargo el diseño de las políticas en las que la empresa se basa para llevar a cabo los cobros y los pagos;
* relacionado con el punto anterior, el área de tesorería también debe controlar que dichos cobros y pagos se hagan efectivos de acuerdo con las previsiones pertinentes;
* efectuar los cobros cada vez que la compañía realice actividades para terceros, algo muy común en emprendimientos de gran envergadura;
* pagar a los proveedores, sin cuyos productos y servicios sería imposible la continuidad de cualquier empresa.
Tesorería, por último, es el activo de un comercio que se encuentra en efectivo o que puede convertirse en metálico de manera sencilla: “Tenemos un problema de tesorería: no deberíamos renovar el plazo fijo cuando venza”, “Estoy tranquilo porque nuestra tesorería no registra ningún inconveniente y podremos afrontar los pagos sin problema”.
