El punto de equilibrio está asociado al umbral de rentabilidad.
Punto de equilibrio es un concepto de la economía y las finanzas que hace referencia al nivel de ventas donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos. Esto supone que la empresa, en su punto de equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero (no gana dinero, pero tampoco pierde).
Cabe destacar que el equilibrio, del latín aequilibrĭum, es el estado donde dos fuerzas encontradas se compensan y se destruyen mutuamente. El equilibrio es la armonía entre cosas diversas y la ecuanimidad.
En el punto de equilibrio, por lo tanto, una compañía logra cubrir sus costos. Al incrementar sus ventas, conseguirá ubicarse por encima del punto de equilibrio y obtendrá beneficio positivo. En cambio, una caída de sus ventas desde el punto de equilibrio generará pérdidas.
TemasEl cálculo del punto de equilibrio
La estimación del punto de equilibrio -también llamado punto muerto– permite que una empresa, aún antes de iniciar sus operaciones, sepa qué nivel de ventas necesitará para recuperar la inversión. En caso que no llegue a cubrir los costos, la compañía deberá realizar modificaciones hasta alcanzar un nuevo punto de equilibrio.
En este caso, si lo que una empresa quiere conocer es la cantidad de unidades de su producto o productos que debe vender para alcanzar el punto de equilibrio, la operación es muy sencilla. Debe dividir los costes fijos entre el resultado de restar el costo variable unitario al precio de venta por unidad.
Si por otra parte lo que se desea es conocer ese punto de equilibrio mediante el cálculo para ventas, la fórmula sería la siguiente: hay que dividir los costos fijos por 1 – el resultado de dividir el costo variable total por las ventas totales.
Una manera igualmente interesante para calcular y poder ver de manera clara dónde está el punto de equilibrio de una compañía es mediante el uso de un gráfico. De esta forma, en el eje de abscisas X se establecerían las unidades a producir y a vender mientras que en el eje de coordenadas Y se representarían el valor de los ingresos (las ventas), los costos y los gastos.
Al analizar el punto de equilibrio se puede detectar una pérdida operativa.
La importancia de los costos
Para hallar su punto de equilibrio, la empresa deber realizar un análisis de costos. Este cálculo debe considerar todos los desembolsos (es decir, toda la salida de dinero de las arcas de la empresa). Es necesario, además, clasificar los costos en variables (varían de acuerdo al nivel de actividad) y fijos. El paso siguiente es encontrar el costo variable unitario, que es el resultado de la división entre el número de unidades fabricadas y las unidades vendidas. Entonces se podrá aplicar la fórmula del punto de equilibrio, comprobar los resultados y analizarlos.
En este sentido, es importante, y así lo reconocen los expertos en materia de finanzas, que dentro de los costos se preste especial atención a los llamados costos indirectos de fabricación porque posiblemente en ellos habrá una serie de costos variables realmente importantes y fundamentales a la hora de poder encontrar el punto de equilibrio.
Estos costos de fabricación así como la mano de obra y la materia prima son tres de los elementos vitales a tener muy presente para realizar cálculos exactos.
El costo de producción y la fijación de precios son claves en el punto de equilibrio.
Ejemplos de punto de equilibrio
Tomemos el caso de un fabricante de pelotas de fútbol. Esta compañía tiene costos fijos de $50.000 y un costo de venta de $2.000. El precio de venta que estableció, en tanto, es de $3.000.
Para calcular el punto de equilibrio en unidades, se deben dividir los costos fijos por el resultado de la resta del precio de venta y el costo de venta. Por lo tanto, en este caso hay que realizar el siguiente cálculo:
50.000 / (3.000 – 2.000)
50.000 / 1.000
Punto de equilibrio = 50
Esto supone que, si la empresa vende 50 balones, alcanzará su punto de equilibrio. Este análisis financiero elemental revela que, de acuerdo a esta relación costo-beneficio, para lograr ganancias tendrá que incentivar la demanda y vender más de 50 pelotas. También tiene la posibilidad de modificar su estrategia de precios o de tratar de reducir su costo total.
Pensemos ahora en un restaurante de hamburguesas. Sus costos fijos ascienden a $150.000, con un costo de venta de $1.000 y un precio de venta de $4.000.
En este ejemplo, podemos calcular el punto de equilibrio en valor con su fórmula correspondiente:
150.000 / 1 – (1.000 / 4.000)
150.000 / 1 – 0,25
150.000 / 0,75
200.000
De esta forma, este comercio debe lograr ventas por $200.000 para llegar a su punto de equilibrio. Con las cifras mencionadas, el restaurante tendrá que vender 50 hamburguesas para el punto muerto o más para lograr rentabilidad.
Es evidente que, en la vida real, los análisis no son tan simples. El beneficio neto puede verse afectado por múltiples variables y se deben tener en cuenta otros indicadores financieros y factores como la amortización, la inflación, etc.
Retomando el ejemplo de la tienda de hamburguesas, el departamento de mercadotecnia puede sugerir trabajar en el posicionamiento de la marca entre los jóvenes a través de publicidades en redes sociales y ofertas especiales. Si bien esta estrategia puede servir para aumentar las ventas, también incrementa los costos, con lo cual el punto de equilibrio será diferente.
